ETF·ETN 세금 구조 총정리: 매매차익 과세 어디까지?
ETF나 ETN을 투자하면서 '매매차익에 세금이 붙을까?' 하는 고민, 누구나 해봤을 겁니다. 자산의 구성에 따라 과세 방식이 완전히 달라지기 때문입니다.
ETF/ETN 과세구조 핵심 요약
| 상품 구분 | 과세 항목 | 과세 방식 | 세율 |
|---|---|---|---|
| ETF (국내주식형) | 배당소득 | 매매차익 비과세, 배당만 분리과세 | 15.4% |
| ETF (해외자산형) | 매매차익 | 양도소득세 과세 | 22% (지방세 포함) |
| ETN (모든 유형) | 매매차익 | 양도소득세 과세 | 22% (지방세 포함) |
- 국내주식형 ETF는 매매차익이 비과세입니다. (종목 기준 아님, 자산 구성 기준)
- 해외주식·원자재 ETF는 매매차익이 양도소득세 과세 대상입니다.
- ETN은 전 종목 과세로 동일하게 취급됩니다.
- ISA 계좌로 매매 시, 일정 수익까지는 세금 면제 또는 분리과세 가능합니다.
국내형과 해외형 구분 방법은?
- ETF 공시의 자산 구성에서 '국내주식 100%'인지 확인
- ETF 이름에 'KOR' 또는 '국내'가 들어간 경우는 대부분 국내형
- ETF 세부정보의 '과세구분'도 참고 가능 (운용사 홈페이지 참고)
국내 상장된 S&P500·다우 ETF는?
많은 투자자들이 궁금해하는 질문 중 하나는 바로 “국내 상장된 미국지수 ETF도 과세 대상인가요?”입니다.
결론부터 말하면, 국내 상장 ETF라도 그 자산 구성이 '국내파생형'이라면 매매차익은 비과세입니다.
예를 들어,
- KODEX S&P500TR
- TIGER 미국S&P500선물(H)
- KODEX 다우존스미국30
이러한 ETF들은 미국 지수를 추종하지만 실제로는 국내 선물 등을 통해 구성되어 있기 때문에 국내주식형으로 분류되며,
매매차익 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.
ETF 양도소득세 신고 방법
- 해외형 ETF나 ETN의 경우, 5월 종합소득세 신고 대상에 포함
- 증권사에서 연말에 제공하는 해외주식 양도소득 명세서 확인
- 분기별 매도 차익 누적 시, 250만원 공제 후 세금 부과
ISA계좌를 활용한 절세 방법
- ETF/ETN을 ISA 계좌에서 거래할 경우, 비과세 또는 분리과세 혜택 적용
- 순이익 200만 원(서민형 400만 원)까지 비과세, 초과분은 9.9% 분리과세
- 해외 ETF 포함 가능 (증권사별 ISA 상품 편입 조건 확인 필요)
- 장기 투자 시 ISA 계좌 통한 세금 절감 효과 큼
자주 묻는 질문 (FAQ)
- Q. 국내주식형 ETF인데 배당 말고 수익이 있는데 세금 없나요?
A. 매매차익은 비과세이며,
분배금(배당)에 대해서만 15.4% 세금이 원천징수됩니다. - Q. TQQQ, SOXL 같은 레버리지 ETF는요?
A. 해외자산 ETF이므로
매매차익은 양도소득세 과세 대상입니다. - Q. ETF를 오래 보유하면 세금 줄어드나요?
A. 과세 방식 자체가 달라지지 않으므로
보유 기간과는 무관합니다. - Q. 국내 상장된 미국 ETF도 세금이 없나요?
A. 자산구성이 국내파생(선물) 등으로 구성된 경우에만
국내주식형으로 인정되어 매매차익 비과세입니다.
예: KODEX S&P500TR, TIGER 다우존스30 등 - Q. ISA 계좌로 ETF를 거래하면 어떻게 되나요?
A. 순이익 200만 원(서민형 400만 원)까지 비과세,
초과분은 9.9% 분리과세로 절세 가능합니다.
세금까지 고려한 ETF 선택이 필요하다
ETF는 세금 구조에 따라 동일 수익률에도 실수령 수익이 달라질 수 있습니다.
특히 매매차익이 비과세인 국내주식형 ETF는 장기 투자자에게 매우 유리한 구조이며,
ISA 계좌를 활용하면 해외 ETF 포함 상품까지도 절세가 가능합니다.
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